Résumé:
تهدف هذه الدراسة إلى معرفة مدى مساهمة جدول تدفقات الخزينة في تشخيص الوضعية المالية للمؤسسة و ذلك من خلال ما يقدمه من معلومات مهمة لا تقدمها مختلف القوائم الأخرى حيث تساعد هذه المعلومات مستخدمي القوائم المالية في تقدير سيولة المؤسسة و ربحيتها وذلك باستخدام مختلف المؤشرات و النسب المالية التي يتم استخراجها من جدول تدفقات الخزينة، و قد تم اسقاط الدراسة النظرية على مؤسسة أغذية الأنعام ببئر الذهب تبسة من خلال تقييم و تشخيص أدائها المالي من خلال استخدام قوائمها المالية( جدول تدفقات الخزينة، الميزانية، جدول النتائج)، حيث تم التوصل إلى أن قائمة التدفقات النقدية تمثل حجر الأساس في عملية تقييم و تشخيص الأداء المالي للمؤسسة و كذا تساعد فهي اتخاذ القرارات المالية المناسبة لها، وهنا تكمن أهمية إعداد جدول تدفقات الخزينة في تقييم الأداء المالي، كما تم التوصل أيضا إلى أن أدائها المالي في تراجع مستمر رغم أنها تعتبر في وضعية أمان طول سنوات الدراسة، حيث أنها استطاعت تسديد ديونها من خلال دورة الاستغلال.
